คู่มือภาษี
คู่มือภาษี
ภาษีรายได้ส่วนบุคคล
ความรับผิดในการเสียภาษีขึ้นอยู่กับแนวคิดของการอยู่อาศัยและมีความรับผิดในการเสียภาษีเงินได้หากบุคคลธรรมดาอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลาอย่างน้อย 180 วันหรือมากกว่าในปีภาษี บุคคลธรรมดาและห้างหุ้นส่วนสามัญมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราบัณฑิต 0% -35% ของรายได้สุทธิ
ต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ทุกรูปแบบที่ได้รับในประเทศไทย รายได้ที่ต้องรับผิดชอบต่อรายได้ที่มีผลต่อภาษีจากแหล่งที่มาทั้งหมดหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนส่วนตัว
ภาษีเงินได้นิติบุคคล
ภาษีเงินได้นิติบุคคลสามารถชำระได้โดย บริษัท และห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียนหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด จะเรียกเก็บจากกำไรสุทธิของธุรกิจในระหว่างปีภาษีหลังจากหักค่าเสื่อมราคาที่อนุญาตและค่าใช้จ่ายที่อนุญาต ภาษีต้องเสียสำหรับกำไรสุทธิที่เกิดจากธุรกิจที่ดำเนินการอยู่ บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนต่างประเทศมีหน้าที่เสียภาษีจากรายได้ที่เกิดในประเทศไทย
อัตราภาษีนิติบุคคลสูงถึง 20% ของรายได้สุทธิ ภาษีจะจ่ายเป็นสองขั้นตอน บริษัท ต้องยื่นประมาณการทางบัญชีและการประมาณการภาษีภายในสองเดือนหลังจากสิ้นสุดหกเดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชีและชำระภาษี 50% ของภาษีที่คาดว่าจะถึงกำหนดชำระ การทำบัญชีประจำปีและการยื่นภาษีสิ้นปีจะต้องยื่นภายใน 150 วันนับจากวันปิดรอบระยะเวลาบัญชีและยอดภาษีที่ชำระโดยคำนึงถึงการชำระเงินประมาณการครึ่งหนึ่งของตลอดทั้งปีบัญชี
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (“VAT”)
ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจากการให้บริการที่ต้องเสียภาษีโดยนิติบุคคลที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศไทยมีความคล้ายคลึงกับในสหราชอาณาจักร ความแตกต่างที่สำคัญคือ:
- อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศไทยเป็นอัตราคงที่ 10% แต่ลดลงชั่วคราวเหลือ 7% ในปัจจุบัน และ
- มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีการประเมิน
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องหักออกจากค่าจ้างของพนักงานที่นายจ้างจ่ายให้และจ่ายให้กรมสรรพากรเป็นประจำทุกเดือน ระบบจะคล้ายกับ PAYE ในสหราชอาณาจักร เครดิตจะให้กับการยื่นภาษีประจำปีของพนักงานสำหรับภาษีใด ๆ ที่หัก ณ ที่จ่ายและชำระก่อนหน้านี้
มีโอกาสอื่น ๆ อีกมากมายที่ความรับผิดในการหัก ณ ที่จ่ายและการชำระภาษีเกิดขึ้นเช่นการชำระดอกเบี้ยค่าเช่าหรือค่าบริการ เมื่อ บริษัทไทยจ่ายใบแจ้งหนี้ค่าบริการให้กับบริษัทไทยอื่น จะถูกหัก 3% ของจำนวนเงินในใบแจ้งหนี้และจ่ายให้กรมสรรพากรเป็นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ออกใบแจ้งหนี้จะมีเครดิตภาษีสำหรับจำนวนนี้ซึ่งเขาสามารถใช้ในการคืนภาษีของตนเองได้
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายระหว่างประเทศก็สามารถเกิดขึ้นได้เช่นกัน
(ดูด้านล่าง)
ภาษีธุรกิจเฉพาะ (“SBT”)
ธุรกิจบางประเภทรวมถึงธนาคารและโรงรับจำนำไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่อยู่ภายใต้ SBT ซึ่ง SBT ยังเกิดขึ้นจากการขายที่ดินด้วย
สนธิสัญญาภาษีหัก ณ ที่จ่ายระหว่างประเทศ
นิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจในประเทศไทย แต่มีรายได้จากประเทศไทยต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายระหว่างประเทศภายใต้เงื่อนไขของสนธิสัญญาการเก็บภาษีซ้อนใด ๆ ระหว่างประเทศไทยและประเทศบ้านเกิดของผู้รับ
ภาษีเกิดจากรายได้หลายประเภท ได้แก่ ดอกเบี้ย; เงินปันผล; กำไรจากทุน; ค่าเช่าหรือค่าจ้างและค่าลิขสิทธิ์ แม้ว่าความรับผิดในการเสียภาษีอาจเกิดขึ้น แต่ผู้รับอาจได้รับเครดิตภาษีสำหรับภาษีที่หักไว้ภายใต้เงื่อนไขของสนธิสัญญาการเก็บภาษีซ้อนระหว่างประเทศไทยและประเทศบ้านเกิดของผู้รับ